TVA în România 2025: Cote, declarații și termene

Cotele de TVA în vigoare în 2025

România aplică în prezent trei cote de TVA, fiecare cu domeniu specific de aplicabilitate:

• Cota standard de 19% — se aplică majorității bunurilor și serviciilor
• Cota redusă de 9% — alimente de bază, medicamente, cărți, hoteluri, produse ortopedice
• Cota redusă de 5% — locuințe sociale, bilete la spectacole, lemne de foc, panouri solare

Declarația 300 — TVA lunar sau trimestrial?

Frecvența de declarare a TVA depinde de cifra de afaceri anuală:

• Lunar: firme cu cifra de afaceri peste 100.000 EUR sau care au efectuat achiziții intracomunitare
• Trimestrial: firme cu cifra de afaceri sub 100.000 EUR, fără achiziții intracomunitare

Termene de depunere și plată

Declarația 300 se depune și TVA-ul se plătește până pe data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale. Pentru lunile cu 28/29/30/31 zile, termenul rămâne 25 a lunii următoare. Depășirea termenului atrage dobânzi și penalități de 0,02% pe zi de întârziere.

TVA deductibil vs. TVA colectat

TVA-ul de plată se calculează ca diferență între TVA-ul colectat (din vânzări) și TVA-ul deductibil (din achiziții cu factură conformă). Este esențial să păstrezi toate facturile de achiziție pentru a beneficia de deducere.